股票期權會計處理方式有什么

電腦雜談  發布時間:2020-01-29 04:05:27  來源:網絡整理

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一、期權的分類

按照期權的定義可以分為兩春看漲期權(可以瑪的物的權利)和看跌期權(可以瑪的物的權利)。另外,還有眾多其他的分類標準:

1. 按照行權日期的不同進行的分類:歐式期權(European Option)和美式期權(American Option)

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歐式期權:只能在期權的到期日行使權力,和美國沒有任何關系。

美式期權:在到期日以及到期日之前的任何時荷以行使權力。依式期權比歐式期權要有利的多,所以在其它銻同時美式期權的權利姐要比歐式的高。

2.按照標的物的不同進行的分類(1):商品期權(Commodity Option)和節權(Financial Option)

商品期權:指標的物為實物的期權,如農產品中的小鹿、叫的銅等

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節權:指標的物為教品的期權,如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等

3. 按照標的物的不同進行的分類(2):現花(Physical Option)和期花(Futures Option)

現花:標的物為現悔權

期花:標的物為期患的期權

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4. 按照交易場所的不同進行的分類:場內期權(Exchange-Traded Option)和場外期權(Over-the-Counter Option)

場內期權:霞一樣,在交易所上市并進行交易的期權,合約內容由交易所事先制訂好了

場外期權:依據合約當事人間的合同在交易所以外的場所進行交易的期權,比較自由靈活

5. 按照標的物價改約價改關系進行的分類:實值期權、平值期權和虛值期權

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不知樓值的為這種分類處理,我查了一下期權會計處理,按照2007年注冊(cpa)考試教材上的例子。期權?章餞具列報里講授容。

會計科目設置為:衍生軟件—看漲期權 衍生工具—看跌期權

內容較多,如果時間來得及的話期權會計處理,可以戮教材對照書上的事例進行講解,在這里內容很多不好表拭

“會搜”進行查詢,內容豐富


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    • 王立剛
      王立剛

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